Modificări fiscale în Emiratele Arabe Unite

Termen de cinci ani pentru solicitarea rambursării TVA

Care sunt cele mai recente modificări fiscale în EAU? De la 1 ianuarie 2026, în Emiratele Arabe Unite va intra în vigoare o modificare importantă a reglementărilor privind TVA, introducând un termen legal de cinci ani pentru solicitarea rambursării TVA-ului plătit în exces sau utilizarea acestuia pentru compensarea altor obligații fiscale. Aceasta este cea mai importantă modificare a cadrului fiscal din ultimii ani, deoarece dreptul de a solicita sau de a utiliza acest credit va expira definitiv dacă nu este depus în această perioadă de cinci ani. Deși această modificare este crucială pentru TVA, ea se aplică de fapt tuturor impozitelor federale, inclusiv impozitului pe profit, cu scopul de a standardiza procedurile administrative. Scopul introducerii acestei limite este de a oferi întreprinderilor o mai mare certitudine financiară, de a elimina ambiguitățile juridice și de a preveni acumularea de creanțe fiscale vechi și neachitate. Ca urmare, companiile din Dubai și din alte emirate trebuie să își revizuiască urgent soldurile creditoare de TVA și să acționeze în timp util pentru a evita pierderea fondurilor din cauza prescripției. Vezi și: Cum se înființează o companie în Emiratele Arabe Unite? Ghid.

Perioadă de prelungire pentru creditele vechi

În legătură cu introducerea unui termen fix de cinci ani pentru recuperarea TVA-ului în exces sau utilizarea acestuia pentru compensarea datoriilor restante începând cu 1 ianuarie 2026, Autoritatea Fiscală Federală (FTA) a aplicat dispoziții tranzitorii cheie pentru a proteja soldurile istorice ale companiilor. Ca urmare, contribuabililor a căror dată de expirare inițială a creditului TVA de cinci ani a trecut deja înainte de intrarea în vigoare a noilor norme sau urmează să expire în primul an de aplicare a acestora, li se acordă o perioadă de prelungire de un an. Aceasta înseamnă că întreprinderile au termen până la 31 decembrie 2026 să depună cereri pentru aceste credite istorice, care altfel ar fi expirat și ar fi fost pierdute din punct de vedere legal. Această măsură strategică este considerată o oportunitate valoroasă pentru întreprinderi, menită să asigure transparența financiară și să permită companiilor să recupereze fondurile care li se datorează, dar care sunt restante. În plus, în cadrul acestei măsuri tranzitorii, contribuabilii pot depune și o cerere de divulgare voluntară în termen de doi ani de la depunerea cererii de rambursare, cu condiția ca FTA să nu fi emis încă o decizie finală.

Eliminarea auto-facturării (Taxare inversă)

Începând cu noul an, întreprinderile din Dubai vor fi scutite de obligația împovărătoare de a emite auto-facturi atunci când importă bunuri și servicii în cadrul mecanismului de taxare inversă (impozitul pe profit). Această procedură simplificată elimină o etapă administrativă inutilă, permițând companiilor locale să reducă semnificativ volumul de muncă în domeniul contabilității fiscale. În loc să se creeze documente noi, este esențial să se păstreze înregistrări exacte ale dovezilor standard de achiziție, cum ar fi contractele sau facturile de la contractanții străini. Cu toate acestea, noile reglementări impun ca documentația păstrată să confirme cu exactitate valoarea, natura și sursa tuturor livrărilor importate. Această reformă modernizează în mod eficient sistemul TVA din Emiratele Arabe Unite, făcându-l mai favorabil pentru întreprinderi și mai conform cu standardele globale.

Corectarea simplificată a erorilor de TVA

Există alte modificări ale TVA în EAU? Da, începând cu 1 ianuarie 2026, corectarea erorilor din declarațiile de TVA va deveni mult mai simplă și mai flexibilă pentru întreprinderile care își desfășoară activitatea în Dubai. Conform noilor norme, procedura de divulgare voluntară va fi necesară numai pentru anumite erori incluse într-o listă publicată de autorități. Toate celelalte erori pot fi corectate direct în următoarea declarație de TVA, evitând formalitățile costisitoare și care necesită mult timp. Această reformă va reduce semnificativ sarcina administrativă, oferind întreprinderilor o modalitate mai transparentă și mai ușor de utilizat de a rămâne în deplină conformitate cu legea.

Restricții privind deducerile de TVA (anti-evaziune)

Începând cu primele zile ale lunii ianuarie 2026, autoritatea fiscală din Emiratele Arabe Unite va avea dreptul de a refuza deducerile de TVA dacă orice tranzacție este legată de un mecanism de fraudă fiscală. Cum afectează modificările fiscale antreprenorii din EAU? Antreprenorii vor fi trași la răspundere chiar și pentru participarea involuntară la scheme suspecte, ceea ce le impune obligația de a verifica riguros toți contractanții. Nerespectarea obligației de a efectua o verificare amănunțită a furnizorilor, adică due diligence, va fi tratată de autoritățile fiscale ca echivalentă cu participarea deliberată la fraudă. Noile reglementări vizează eliminarea facturării fictive și a fraudei carusel, obligând companiile să fie complet transparente pe tot parcursul lanțului de aprovizionare.

Vrei să știi unde poți plăti taxe fără TVA în Emiratele Arabe Unite? Citește unde poți face cumpărături fără TVA în Dubai.

Directive interpretative obligatorii

Datorită unei alte modificări de Anul Nou, Autoritatea Fiscală Federală va dobândi competența de a emite directive oficiale și obligatorii care vor explica cu precizie modul de aplicare a reglementărilor fiscale. Aceste orientări se vor aplica atât contribuabililor, cât și autorității în sine, eliminând în mod eficient riscul de decizii administrative contradictorii. Această modificare are scopul de a oferi o mai mare siguranță juridică întreprinderilor din Dubai și de a standardiza interpretarea legii. Noile reglementări vor face sistemul emiratez mai transparent, sporind și mai mult atractivitatea regiunii pentru investitorii globali.

Puterile de audit extinse

Alte reglementări fiscale noi în Emiratele Arabe Unite: Autoritatea fiscală federală va dobândi dreptul de a efectua audituri și de a emite evaluări chiar și după expirarea termenului standard de prescripție. Această extindere a competențelor se aplică cazurilor strict definite, cum ar fi cazul unui contribuabil care depune o cerere de rambursare în ultimul an al termenului de prescripție de cinci ani. Această modificare va permite funcționarilor să verifice în detaliu cererile depuse chiar înainte de expirarea termenului, ceea ce are ca scop asigurarea unei mai mari siguranțe pentru veniturile statului. Noile reglementări fac parte dintr-o strategie de construire a unui sistem transparent, care combină protecția drepturilor antreprenorilor cu supravegherea eficientă a finanțelor Emiratelor.

Impozit progresiv pe băuturile îndulcite

Anul Nou aduce o schimbare importantă pentru iubitorii de băuturi îndulcite. Emiratele Arabe Unite renunță la acciza fixă de 50% pe băuturile îndulcite în favoarea unui sistem progresiv modern. Valoarea impozitului va depinde acum direct de conținutul de zahăr, ceea ce înseamnă că produsele cele mai dulci vor fi supuse celor mai mari impozite. Această reformă are scopul de a motiva producătorii să reducă nivelul de îndulcitori din produsele lor, oferind locuitorilor din Dubai alternative mai sănătoase și mai ușoare. Datorită noilor reglementări, piața internă se va alinia la standardele CCG, promovând alegeri alimentare conștiente, fără a impune sarcini excesive asupra produselor mai puțin dăunătoare.

Credit fiscal rambursabil pentru cercetare și dezvoltare

De la 1 ianuarie, Dubai se concentrează pe inovare, introducând un credit fiscal rambursabil revoluționar pentru cercetare și dezvoltare, cuprins între 30 și 50% din costurile eligibile. Acest puternic stimulent financiar acoperă o gamă largă de activități, de la cercetarea științifică inovatoare până la implementarea tehnologiilor moderne și îmbunătățirea proceselor de producție. Noile reglementări vizează transformarea Emiratelor într-un centru global de inovare, atrăgând companii care investesc în produse și soluții tehnice unice în regiune. Antreprenorii ar trebui să înceapă să documenteze meticulos cheltuielile de dezvoltare încă de pe acum, pentru a profita din plin de aceste stimulente atractive imediat ce reforma va intra în vigoare. Vezi și: aflați mai multe despre împrumuturile off-plan în Dubai.

Sistemul de facturare electronică (E-Invoicing)

Începând cu iulie 2026, Emiratele Arabe Unite vor face un pas important către o economie digitală prin introducerea unui sistem național modern de facturare electronică. Programul pilot va începe la 1 iulie 2026, impunând companiilor selectate să emită, să schimbe și să stocheze digital facturile în tranzacțiile B2B și B2G. Această reformă are ca scop eliminarea completă a documentației pe hârtie, reducerea erorilor și accelerarea semnificativă a proceselor contabile în companiile din Emiratele Arabe Unite. Implementarea treptată a sistemului în etape succesive va integra în cele din urmă piața locală cu cele mai avansate standarde globale de transparență financiară.

Impozitele și viața în Dubai – aflați mai multe

Ce înseamnă noile impozite în Emiratele Arabe Unite? Cine este afectat de noile impozite în EAU? Puteți citi despre subiecte precum reglementările economice din EAU, imobiliare și afaceri pe blogul Two Continents. Și dacă plănuiești o călătorie în EAU, verifică oferta de călătorii în Dubai sau cazare în Dubai în apartamente private cu vedere la oraș și citește Ghidul Dubai, unde vei găsi multe informații utile despre călătoriile în Emiratele Arabe Unite.

Cum s-au modificat regulile privind TVA-ul în Emiratele Arabe Unite? Cum erau impozitele în anii precedenți? Pentru cei interesați de modul în care s-au modificat impozitele în Emiratele Arabe Unite, ghidul impozitelor din Dubai poate fi util.

Întrebări și răspunsuri (FAQ)

• Persoanele fizice din Emiratele Arabe Unite plătesc impozit pe venit?

În prezent, nu există impozit pe venit în Emiratele Arabe Unite 2025, astfel încât persoanele fizice din Emiratele Arabe Unite nu plătesc impozit pe venit.

• Când a fost introdus impozitul pe venit în Emiratele Arabe Unite?

Impozitul pe profit, introdus în Emiratele Arabe Unite la 1 iunie 2023, este de 9% și se aplică numai companiilor cu venituri anuale peste 375.000 AED.

• A introdus EAU un impozit pe profit?

Emiratele Arabe Unite au emis o lege privind impozitul pe profit la 9 decembrie 2022, stabilind un cadru legal pentru introducerea și aplicarea unui impozit federal pe profit în țară. Sistemul fiscal al EAU s-a modificat odată cu intrarea în vigoare a decretului federal din iunie 2023. Impozitarea societăților comerciale în EAU este următoarea: fără impozit pe venit pentru proprietarii de afaceri și un impozit pe venit redus de 9% pentru companiile cu un venit anual care depășește 375.000 AED.